Sistemul de Control Intern Managerial (SCIM) reprezintă ansamblul coerent de politici, proceduri, mecanisme și măsuri instituționale adoptate de conducerea unei instituții publice, având ca scop asigurarea unei administrări eficiente, transparente și conforme cu prevederile legale. Prin intermediul SCIM se creează cadrul necesar pentru buna funcționare a instituției, pentru utilizarea responsabilă a resurselor publice și pentru realizarea obiectivelor stabilite.

Implementarea și menținerea SCIM constituie o obligație legală pentru toate instituțiile publice, inclusiv pentru autoritățile administrației publice locale, în conformitate cu prevederile Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018. Acest act normativ stabilește principiile, standardele și responsabilitățile care guvernează organizarea și funcționarea sistemului de control intern managerial în sectorul public.

La nivelul primăriilor, SCIM are un rol esențial în prevenirea erorilor, neregulilor și disfuncționalităților administrative, în identificarea și gestionarea riscurilor asociate activităților desfășurate, precum și în asigurarea respectării legalității și a principiilor de bună guvernanță. Prin implementarea SCIM, activitatea instituției este structurată pe procese administrative clare, documentate și controlabile, ceea ce contribuie la creșterea eficienței, a responsabilității și a transparenței decizionale.

Totodată, SCIM sprijină conducerea primăriei în atingerea obiectivelor instituționale, prin stabilirea unor mecanisme de monitorizare și evaluare a performanței, prin clarificarea responsabilităților personalului și prin crearea unui cadru intern care favorizează prevenția, corectarea și îmbunătățirea continuă a activităților.

Implementarea SCIM 

Implementarea SCIM presupune, în primul rând, elaborarea și actualizarea unui set coerent de proceduri de sistem și proceduri operaționale, adaptate structurii organizatorice, atribuțiilor legale și specificului activității instituției. Procedurile de sistem reglementează aspectele transversale ale funcționării instituției, în timp ce procedurile operaționale descriu în mod detaliat modul de desfășurare a activităților specifice fiecărui compartiment.

Aceste proceduri definesc clar responsabilitățile personalului, fluxurile decizionale, etapele de lucru și mecanismele de control intern, asigurând un cadru unitar și predictibil de desfășurare a activităților administrative. Prin proceduri, SCIM contribuie la standardizarea proceselor, reducerea riscurilor și creșterea calității actului administrativ.

Implementarea SCIM presupune, de asemenea, aplicarea celor 16 standarde de control intern managerial prevăzute de OSGG nr. 600/2018. Fiecare standard este susținut de proceduri și documente specifice, care reflectă modul concret în care cerințele legale sunt transpuse în activitatea instituției. SCIM nu reprezintă un sistem formal sau teoretic, ci unul funcțional, care trebuie aplicat efectiv, monitorizat și actualizat permanent, în funcție de evoluția activității, de modificările legislative și de riscurile identificate.

Un element esențial al implementării SCIM îl constituie elaborarea Programului de dezvoltare a sistemului de control intern managerial. Acest document strategic stabilește direcțiile de dezvoltare ale SCIM la nivelul primăriei și cuprinde obiectivele asumate, activitățile necesare pentru atingerea acestora, termenele de realizare, responsabilii desemnați și măsurile concrete pentru consolidarea și perfecționarea sistemului. Programul de dezvoltare permite o abordare planificată și coerentă a SCIM și reprezintă un instrument de lucru esențial pentru conducerea instituției și pentru monitorizarea progresului în implementarea controlului intern managerial.

Fundamentul legal

Implementarea și menținerea Sistemului de Control Intern Managerial la nivelul autorităților publice locale are la bază cadrul legislativ național care reglementează funcționarea instituțiilor publice, utilizarea fondurilor publice și responsabilitatea conducerii în asigurarea bunei guvernanțe.

Principalul act normativ care reglementează SCIM este Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice. Acest ordin stabilește obligația tuturor instituțiilor publice, inclusiv a primăriilor, de a proiecta, implementa și menține un sistem de control intern managerial adaptat dimensiunii, complexității și riscurilor asociate activităților desfășurate.

Conform prevederilor OSGG nr. 600/2018, conducătorul entității publice are responsabilitatea directă pentru organizarea și funcționarea SCIM, pentru implementarea celor 16 standarde de control intern managerial și pentru asigurarea unui sistem eficient de prevenire a erorilor, neregulilor și disfuncționalităților administrative. Actul normativ consacră principiile managementului riscului, ale responsabilității manageriale și ale îmbunătățirii continue a proceselor administrative.

În completarea acestui cadru, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ reglementează atribuțiile primarului și ale aparatului de specialitate al primarului, stabilind responsabilitatea acestora pentru organizarea și buna funcționare a serviciilor publice locale, inclusiv din perspectiva controlului intern, a legalității și a eficienței activității administrative.

De asemenea, cadrul legal al SCIM este corelat cu Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, care stabilește relația dintre controlul intern managerial și auditul intern, precum și rolul auditului în evaluarea funcționării și eficienței sistemului de control intern. SCIM constituie baza pe care se realizează activitatea de audit intern și instrumentul principal prin care sunt prevenite riscurile identificate de audit.

Prin urmare, Sistemul de Control Intern Managerial nu reprezintă un demers opțional sau formal, ci o obligație legală expresă a autorităților publice locale, derivată din responsabilitatea acestora de a asigura legalitatea, eficiența, transparența și responsabilitatea în gestionarea activităților și a resurselor publice.

Ce oferim prin serviciul nostru

Prin serviciul nostru, sprijinim autoritățile publice locale în implementarea, actualizarea și menținerea funcțională a Sistemului de Control Intern Managerial, în conformitate cu prevederile OSGG nr. 600/2018 și cu cerințele instituțiilor de control și audit. Oferim suport complet pentru elaborarea și actualizarea documentației SCIM, adaptată structurii organizatorice, atribuțiilor legale și specificului activității fiecărei primării. Documentația este construită astfel încât sistemul să fie nu doar conform din punct de vedere formal, ci aplicabil și funcțional în activitatea curentă. 

Serviciile noastre includ elaborarea și revizuirea procedurilor de sistem și a procedurilor operaționale pentru toate compartimentele, în corelare cu cele 16 standarde de control intern managerial. Procedurile sunt personalizate în funcție de fluxurile reale de lucru și de riscurile identificate la nivel instituțional. Asigurăm implementarea celor 16 standarde de control intern managerial, prin definirea clară a responsabilităților, a mecanismelor de control și a instrumentelor de monitorizare, astfel încât cerințele OSGG nr. 600/2018 să fie transpuse efectiv în activitatea instituției.

Elaborăm Programul de dezvoltare a Sistemului de Control Intern Managerial al primăriei, document strategic care cuprinde obiectivele SCIM, activitățile necesare pentru dezvoltarea acestuia, termenele de realizare, responsabilii desemnați și măsurile concrete pentru consolidarea sistemului. Totodată, oferim suport pentru întocmirea Raportului anual de autoevaluare a SCIM, precum și pentru pregătirea instituției în vederea controalelor, evaluărilor sau misiunilor de audit intern și extern.

Beneficii-cheie ale serviciului SCIM

• Conformitate deplină cu OSGG nr. 600/2018
  Asigură respectarea tuturor cerințelor legale privind implementarea și funcționarea Sistemului de Control Intern Managerial, reducând riscul neconformităților constatate de organele de control.

• Reducerea riscurilor administrative și manageriale
  Permite identificarea, evaluarea și gestionarea riscurilor asociate activităților instituției, inclusiv a riscurilor de corupție, contribuind la prevenirea erorilor și disfuncționalităților.

• Creșterea eficienței și clarității proceselor interne
  Procedurile de sistem și procedurile operaționale clarifică responsabilitățile, fluxurile de lucru și mecanismele de control, conducând la o activitate administrativă mai predictibilă și mai eficientă.

• Sprijin pentru conducerea instituției
  Oferă primarului și aparatului de specialitate instrumente clare de management, monitorizare și evaluare a performanței instituționale.

• Pregătire adecvată pentru controale și audit
  Asigură o documentație completă și coerentă pentru misiuni de audit intern, controale ale Curții de Conturi sau alte verificări instituționale.

• Îmbunătățirea transparenței și integrității instituționale
  Contribuie la consolidarea unei culturi organizaționale bazate pe etică, responsabilitate și respectarea normelor de integritate.

• Sistem funcțional, nu doar formal
  SCIM este implementat astfel încât să fie aplicabil în activitatea curentă, nu doar un set de documente formale fără utilitate practică.

• Documentație editabilă și ușor de actualizat
  Procedurile și documentele sunt livrate în format editabil, facilitând actualizarea acestora în funcție de modificările legislative sau organizaționale.